Forum Klix.ba

Vec duze vrijeme kuburim sa mojom knjigovotkinjom.
Pitanje na koje mi ne odgovara kratko i jasno je glasilo:
Kada bosanska firma izdaje racun na neku firmu u EU, da li zaracunava i PDV ?
Iz prakse , sve firme iz EU-a ili Hrvatske, kada ispostavljaju racun za inzinjersku uslugu firmi u Austriji,
na osnovu toga i toga paragrafa kojim drzava oslobadja firmu PDV-a, isti se ne zaracunava, bez obzira da li se
proslo prvih 50.000 KM prometa.
Ova moja bosanska knjigovotkinja ne zna nista o tome.
Da li da je mijenjam, knjigovotkinju ?

I mene to zanima..

frankie wrote:Vec duze vrijeme kuburim sa mojom knjigovotkinjom.
Pitanje na koje mi ne odgovara kratko i jasno je glasilo:
Kada bosanska firma izdaje racun na neku firmu u EU, da li zaracunava i PDV ?
Iz prakse , sve firme iz EU-a ili Hrvatske, kada ispostavljaju racun za inzinjersku uslugu firmi u Austriji,
na osnovu toga i toga paragrafa kojim drzava oslobadja firmu PDV-a, isti se ne zaracunava, bez obzira da li se
proslo prvih 50.000 KM prometa.
Ova moja bosanska knjigovotkinja ne zna nista o tome.
Da li da je mijenjam, knjigovotkinju ?

Nema obračuna PDV-a oslobođeno po članu (mislim) 27. zakona o PDV-u i imaš pravo na povrat ulaznog PDV-a.
Ukoliko si izvoznik sa procentom većim od 70 % od ukupnog prometa ( koliko se sjećam) onda u roku od 30 dana a ukoliko je izvoz procentualno manji onda u roku od 90 dana.

frankie wrote:Vec duze vrijeme kuburim sa mojom knjigovotkinjom.
Pitanje na koje mi ne odgovara kratko i jasno je glasilo:
Kada bosanska firma izdaje racun na neku firmu u EU, da li zaracunava i PDV ?
Iz prakse , sve firme iz EU-a ili Hrvatske, kada ispostavljaju racun za inzinjersku uslugu firmi u Austriji,
na osnovu toga i toga paragrafa kojim drzava oslobadja firmu PDV-a, isti se ne zaracunava, bez obzira da li se
proslo prvih 50.000 KM prometa.
Ova moja bosanska knjigovotkinja ne zna nista o tome.
Da li da je mijenjam, knjigovotkinju ?

Zavisi o čemu se radi. Ovo pitanje regulira član 15 Zakona o pdv po kojem se neke usluge oporezuju po mjestu (sjedištu) primatelja, a neke po mjestu (sjedištu) davatelja usluge. Npr usluge savjetnika se oporezuju prema mjestu primatelja usluge dok se recimo usluge na građevinama oporezuju prema mjestu gdje se nalazi građevina. Pošto spominješ inžinjerske usluge, iako neznam jer nisi objasnio suštinu pružanja usluge, takva usluge će se oporezivati prema mjestu nekretnine na kojoj je usluga pružana. Pa tako ako je bosanska firma radila usluge an nekretnini u Austriji tada nema pdv-a, dok se usluge na nekretninama u BiH oporezuju pdv om i fakturišu s pdv-om u inozemstvo.

Uh... tek sa vidim da je riječ o usluzi a ne o robi.
Evo Ricken je napisao nešto konkretnije a najkonkretnije je kada prelistaš zakon o PDV-u i nađeš svoj slučaj.

Mislim a mogu biti zadovoljan. Radi se o inzinjerski uslugama sa podrucja masinstva.
Inzinjering masina se radi ovdje, u BH, a masine se rade u Austriji za Brazil, Kinu, Rusiju.
Definitivni odgovor je, izgleda, ne !
Hvala

Evo citat pravilnika za usluge koje po mom mišljenju iz opisa mogu odgovarati prezentiranoj suštini (za precizan odgovor neophodno je više podataka).

Član 21. Pravilnika (koji pojašnjava tačke 3 i 4 Zakona iz člana 15):

(5) Mjesto obavljanja usluga je BiH ako je to mjesto gdje je usluga stvarno obavljena, i to:
a) kod umjetničkih (npr. operskih, glumačkih, pjevačkih), naučnih (npr. naučna predavanja i davanja mišljenja, ali ne i savjetovanja naručioca), nastavnih (npr. usluge obuke, organizovanje kurseva), sportskih (npr. tenis, ronjenje), zabavnih ili sličnih usluga (npr. filmske predstave, plesne priredbe) i usluga njihovog organizovanja,
b) kod pomoćnih usluga u prevozu, kao što su: utovar, istovar, uskladištenje i drugih usluga u vezi s prevozom i otpremom,
c) kod usluga koje se obavljaju na pokretnim dobrima, uključujući usluge stručnog mišljenja, procjene i ocjene tih dobara.

(6) Promet usluga se određuje da je u BiH ako je sjedište primaoca usluge ili stalna adresa ili adresa prebivališta/boravišta za slijedeće vrste usluga:
a) kod usluga prenosa, ustupanja i korišćenja autorskih prava, patenata, licenci, zaštitnih znakova i sličnih prava (npr. davanje licence, prenos autorskih prava umjetnika i pisaca),
b) usluge reklamiranja, uključujući i usluge posredovanja u tim uslugama (npr. usluge oglašavanja u novinama i drugim medijima),
c) usluge inžinjera, advokata, revizora, računovođa, tumača, prevodilaca i drugih usluga savjetovanja,
d) usluge elektronske obrade podataka;
e) bankarskih, finansijskih usluga i usluga iz oblasti osiguranja i reosiguranja, osim iznajmljivanja sefova,
f) ustupanja osoblja,
g) telekomunikacione usluge,
h) iznajmljivanja pokretnih dobara (npr. građevinske dizalice), osim prevoznih sredstava,
d) svih usluga posredovanja u vezi s uslugama iz ovog stava.

Ako se radi o uslugama na pokretnoj imovini koja se nalazi u BiH (tipa servisiranje ili procjena vrijednosti ili neko drugo mišljenje o pokretnostima) onda se radi o usluzi koja je izvršena u BiH.

Ako je riječ o inžinjerskim uslugama projektovanja pokretnosti van BiH onda je mjesto vršenja usluge zemlja u kojoj je sjedište primatelja usluge.
Netreba zaboraviti uvjet da se obezbjedi dokaz o poreznoj rezidentnosti primatelja usluge da bi se osiguralo oporezivanje tih usluga u toj zemlji, jer u suprtonom UIO ima diskreciono pravo da odredi mjesto oporezivanja, ukoliko u toj zemlji nema pdv-a. I naravno prilikom fakturisanja neophodno je navesti član po kojem se ne vrši fakturisanja sa pdv-om.

Najjeftinija opcija je detaljno opisati situaciju i poslati upit UIO. Cijena odgovora je 50 KM.

x

Ricken wrote: Ako se radi o uslugama na pokretnoj imovini koja se nalazi u BiH (tipa servisiranje ili procjena vrijednosti ili neko drugo mišljenje o pokretnostima) onda se radi o usluzi koja je izvršena u BiH.

Ako je riječ o inžinjerskim uslugama projektovanja pokretnosti van BiH onda je mjesto vršenja usluge zemlja u kojoj je sjedište primatelja usluge.
Netreba zaboraviti uvjet da se obezbjedi dokaz o poreznoj rezidentnosti primatelja usluge da bi se osiguralo oporezivanje tih usluga u toj zemlji, jer u suprtonom UIO ima diskreciono pravo da odredi mjesto oporezivanja, ukoliko u toj zemlji nema pdv-a. I naravno prilikom fakturisanja neophodno je navesti član po kojem se ne vrši fakturisanja sa pdv-om.

Treba uzeti u obzir i međudržavne sporazume, a sa Austrijom mislim da postoji potpisan sporazum.

_aja_ wrote:

Ricken wrote: Ako se radi o uslugama na pokretnoj imovini koja se nalazi u BiH (tipa servisiranje ili procjena vrijednosti ili neko drugo mišljenje o pokretnostima) onda se radi o usluzi koja je izvršena u BiH.

Ako je riječ o inžinjerskim uslugama projektovanja pokretnosti van BiH onda je mjesto vršenja usluge zemlja u kojoj je sjedište primatelja usluge.
Netreba zaboraviti uvjet da se obezbjedi dokaz o poreznoj rezidentnosti primatelja usluge da bi se osiguralo oporezivanje tih usluga u toj zemlji, jer u suprtonom UIO ima diskreciono pravo da odredi mjesto oporezivanja, ukoliko u toj zemlji nema pdv-a. I naravno prilikom fakturisanja neophodno je navesti član po kojem se ne vrši fakturisanja sa pdv-om.

Treba uzeti u obzir i međudržavne sporazume, a sa Austrijom mislim da postoji potpisan sporazum.

Ratifokovan i objavljen 6.12.2011. godine, to nije sporno, ali kakav uticaj ima međudržavni sporazum po pitanju pdv-a?

Ricken wrote:
Najjeftinija opcija je detaljno opisati situaciju i poslati upit UIO. Cijena odgovora je 50 KM.

Ovo je najbolji savjet za konkretan slučaj. Imao sam sličan problem i bilo je svakakvih tumačenja, uglavnom za uslugu izvršenu u BiH zaračunavam PDV firmi iz EU.

Ricken wrote:
Ratifokovan i objavljen 6.12.2011. godine, to nije sporno, ali kakav uticaj ima međudržavni sporazum po pitanju pdv-a?

Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja, ako prema ugovoru neke usluge nisu oporezive u zemlji u koju se izvoze moraju se oporezovati ovdje, a međudržavni sporazumi su iznad domaćeg zakonodavstva.

_aja_ wrote:

Ricken wrote:
Ratifokovan i objavljen 6.12.2011. godine, to nije sporno, ali kakav uticaj ima međudržavni sporazum po pitanju pdv-a?

Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja, ako prema ugovoru neke usluge nisu oporezive u zemlji u koju se izvoze moraju se oporezovati ovdje, a međudržavni sporazumi su iznad domaćeg zakonodavstva.

Međudržavni sporazumi u skladu sa članom 2 OECD tipskih sporazuma obrađuju:
"- u Bosni i Hercegovini
1. porez na dobit,
2. porez na dohodak i
3. porez na imovinu
(u daljem tekstu: «bosanskohercegovački porez»)."

Oporezivanje pdv-om nije riješeno međudržavnim sporazumima koje je BiH potpisivala, a koji su tipski OECD ugovori.
Njima se daje pravo jednoj od zemalja da oporezuju dobit, pa se tako dobit iz poslovanja oporezuje u zemlji davaoca usluge, dok se dobit od dividendi, kamata i rojaliteta oporezuje u zemlji platioca do sporazumom utvrđenog iznosa.

Da se vratimo na našu priču.
Članom 16 Zakona o pdv-u propisano je slijedeće:
"UIO, radi izbjegavanja duplog oporezivanja ili neoporezivanja, može u preciziranim slučajevima odrediti mjesto pružanja usluga za usluge iz člana 15. stav 2. tačka 4, kao i za usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava. "

Drugim riječima za usluge navedene iz člana 15, tačka 4 o kojima smo ovdje razgovarali, UIO ima diskreciono pravo da odredi mjesto oporezivanja porezom na dodatnu vrijednost.

Postojanje međudržavnih sporazuma između BiH i neke druge zemlje koji reguliraju oporezivanje pdv-om mi nije poznato!

blue033 wrote:

Ricken wrote:
Najjeftinija opcija je detaljno opisati situaciju i poslati upit UIO. Cijena odgovora je 50 KM.

Ovo je najbolji savjet za konkretan slučaj. Imao sam sličan problem i bilo je svakakvih tumačenja, uglavnom za uslugu izvršenu u BiH zaračunavam PDV firmi iz EU.

ovaj savjet bi bio dobar da je pitanje upućeno prije nego se uopšte ušlo u posao. Mišljenje UIO ne pije vode ako se pribavi naknadno, samo prije nego se faktura uopšte ispostavi

LeonardoAC wrote:

blue033 wrote:

Ricken wrote:
Najjeftinija opcija je detaljno opisati situaciju i poslati upit UIO. Cijena odgovora je 50 KM.

Ovo je najbolji savjet za konkretan slučaj. Imao sam sličan problem i bilo je svakakvih tumačenja, uglavnom za uslugu izvršenu u BiH zaračunavam PDV firmi iz EU.

ovaj savjet bi bio dobar da je pitanje upućeno prije nego se uopšte ušlo u posao. Mišljenje UIO ne pije vode ako se pribavi naknadno, samo prije nego se faktura uopšte ispostavi

Upravu si da UIO nedaje mišljenja ako je porezni obveznik već imao predhodne radnje po predmetu iz upita, ali upit nemora postaviti on nego neko drugo pravno lice. A greška se može ispraviti zamjenskim pdv prijavama.

I mene ovo interesuje ali koliko vi napištete bude mi manje jasno nego prije čitanja.
Može li neko konkretno odgovoriti:

Radimo jedan web servis za firmu iz Hrvatske:
U pitanju je dizajniranje i slanje newslettera.
Newsletter i podaci su na serveru u Njemačkoj.
Mi pristupamo daljinski na server u Njemačkoj za hrvatskog klijenta.
Da li obračunavamo PDV na fakturi?????

Ako kojim slučajem treba obračunati PDV možemo li istu uslugu prodati kao proizvod, jer u suštini mi njima i jesmo prodali riješenja samo ima i neka komponenta održavanja.