Ricken wrote:jašara wrote:Pitanje za kolege računovođe:
Firma registrovana u Sarajevu (firma registrovana za proizvodnju energije iz specifičnih izvora), ciji je vlasnik i osnivač firma iz Mađarske, ima dva uposlena direktora i sekretaricu, ne ostvaruje neki profit ili bolje rečeno nikakav od poslovanja na teritoriji BIH, za plate radnika i neko tekuće odrzavalje firme na našoj teritoriji, Vlasnik tj.firma osnivač iz mađarske doznači s vremena na vrijeme neki iznos novca na račun firme registrovane u Sa, e sad dilema je:
1.Kad bi te doznake od vlasnika vodili kako potpora i poticaj poslovanju (donacije) podlježe li porezima sa stanovišta PDV-a ili Poreza na dobit???
2.Ili da te doznake vodimo kako pozajmice vlasnika, koje bi na kraju godine otpisali i oprihodovali??
A sve to radi da firma koja je registrovana u Sa "ne smije" poslovati sa gubitkom.
Vaša mišljenja??
Zavisi šta je osnov za te doznake vlasnika?
Po tome što si opisao, najviše liči na pozjamice. S obzirom da nema kamate pozajmicu treba vrednovati u skladu sa MRS 39. Ali sve bi to trebalo regulirati ugovorom. Može i donacija s tim da u tom slučaju imaš prihod, ali niti jedno niti drugo nije oporezivo pdv-om jer nema prometa dobara i usluga. U slučaju pozajmice ne bi imao prihoda i iskazao bi gubitak, u drugom slučaju donacija bi imao prihode u iznosu rashoda.
Po mom mišljenju samo treba paziti da ukoliko bi se transakcija definirala kao pozjamica na koju se obračunava kamata, u tom slučaju bi se kamata oporezivala sa porezom po odbitku ukoliko se ne bi obezbjedila potvrda o rezidentnosti koja bi omogučila primjenu ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između BiH i Mađarske, po kojem se kamate oporezuju sa 0%.
Šta god da odlučite, bitno je dobro se pokriti papirima.
Ako se radi o pozajmici, mora postojati ugovor sa zajmodavcem. U ugovoru mora biti definisana i kamatna stopa na tržišnom nivou, odnosno ako nema kamate, treba uvećati porezni bilansa za iznos kamate koja bi bila plaćena po tržišnoj stopi. Prilikom plaćanja kamate voditi računa o porezu po odbitku. Na stranici Ministarstva finansija i trezora nije navedeno da postoji sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Mađarskom, tako da nisam siguran da je u primjeni. Drugo, da bi obavezu otpisali, odnosno oprihodovali, potrebno je pribaviti od zajmodavca potvrdu o oprostu duga (pozajmice).
Najjednostavnije je prikazati uplaćena sredstva kao donaciju, što opet treba biti pokriveno odgovarajućim odlukama od strane donatora i mora biti jasno da se ne radi ni o kakvoj usluzi koja je pružena, a koja bi bila osnov za obračun PDV-a. Donacija ne bi bila direktno oporeziva, porez na dobit se plaća samo na dobit (prihodi - rashodi).
Za domaću firmu najjednostavnija varijanta bi bilo fakturisati neku uslugu, ali u tom slučaju firma iz Mađarske vjerovatno ne bi imala načina da uradi povrat PDV-a.
! Znate li nesto o racunovodstvenom kontu za nevladine organizacije??? Imao bih par pitanja pa ako je neTko voljan da me prosvjetli bice mi drago
. Hvala unaprijed!
.
!