ibrik wrote:Moze li pomoc...imao sam nabavku materijala iz inostranstva, platio carinu, pdv i fakturu dobavljacu...nakon stavljanja materijala u proizvodnju ustanovljeno je da nije odgovarajuceg kvaliteta i vracen je dobavljacu koji nam je vratio novac. Kako ovo knjiziti i imam li pravo ja povrat carine i pdv?
Hvala
U skladu sa članom 20. Zakona o pdv-u, ako se osnovica za obračun pdv-a naknadno izmijeni, zbog vraćanja dobara isporučiocu, popusta koji kupac dobije nakon primljenih dobara ili pruženih usluga, ili ako se iznos naknade ne može naplatiti nakon iscrpljivanja svih zakonskih sredstava, obveznik koji je izvršio promet dobara ili usluga može, primjenom člana 55.stav 6. ovog zakona, izvršiti ispravku iznosa PDV-a.
Obveznik koji je izvršio promet dobara i usluga može ispraviti iznos PDV-a samo ako obveznik kome je izvršen promet dobara i usluga izmijeni odbitak ulaznog PDV-a i pod uslovom da o tome pismeno obavijesti isporučioca dobara i usluga.
Pošto je ovdje riječ o isporučiocu koji nije u sistemu poreza na dodatnu vrijednost Bosne i Hercegovine, primalac usluge može smatrati za shodno primjenu daljnjih odredbi člana 20. Zakon o pdv-u, a koje glase:
-Ako se ipak mijenja PDV obračunat i naplaćen na uvoz dobara, koji poreski obveznik uzima u obzir kao odbitak ulaznog poreza, odbitak ulaznog poreza može se ispraviti za razliku koja se javlja, na osnovu carinskih dokumenata ili odluke UIO.
- Ako je PDV za uvoz dobara, koji je odbijen kao ulazni porez, povećan, smanjen ili je obveznik oslobođen obaveze plaćanja, obveznik je dužan, na osnovu carinskog dokumenta ili rješenja UIO, ispraviti odbitak ulaznog poreza u skladu s tom izmjenom.
Postupak naplate ili povrata pdv-a kod izmjene ulaznog poreza obračunatog kod uvoza dobara propisan je objašnjenjem koje je izdala UIO broj 02-2992/07 od 29. augusta 2007. godine.
Isto objašnjenje sadrži slijedeće:
Odredbama člana 39. stav 6 zakona propisano je da se pdv plaća prilikom uvoza dobara u carinsko područje BiH. U skladu sa članom 20. Zakona o pdv-u, ako se mijenja PDV obračunat i naplaćen na uvoz dobara, koji poreski obveznik uzima u obzir kao odbitak ulaznog poreza, odbitak ulaznog poreza može se ispraviti za razliku koja se javlja, na osnovu carinskih dokumenata ili odluke UIO. Prema članu 4. tačka 20 Zakona o carinskoj politici “puštanje robe” označava radnju kojom carinski organi stavljaju robu na raspolaganje za one svrhe koje su predviđene carinskim postupkom u koji je roba stavljena. Sukladno Zakonu o carinskoj politici, član 75, Grupa za procedure pri regionalnom centru u Sarajevu će započeti upravni postupak u kojem se vrši izmjena podataka u carinskoj prijavi nakon puštanja robe, u pogledu PDV-a, postupiti na način propisan pod b. citiranog objašnjenja koji glasi:
Ako se upravnim postupkom utvrdi da je plačen i obračunati iznos pdv-a u iznosu većem od zakonski potraživanog, UIO će utvrditi ispravnu poreznu osnovicu i izvršiti ispravku carinske prijave za podatke od kojih zavisi ispravan obračun pdv-a, utvrditi tačan iznos pdv-a koji trebao biti obračunat i utvrditi tačan iznos poreza koji treba biti vračen Društvu.
Grupa za procedure će na osnovu izmjene carinske prijave donijeti rješenjem kojim će naložiti Društvu da izmijeni u skladu sa članom 17, stav 1, tačka 6, i članom 20, stav 13 i 14, podatke u pdv prijavi polja 22 i 42 u periodu u kojem je rješenje izdato. Ovo rješenje će biti dostavljeno društvu i regionalnom centru pdv isposatve kojem društvo pripada, a koje vodi registar o rješenjima ovog tipa. Regionaln icentar je dužan izvršiti službeno obavještenje ureda za kontrolu velikih obveznika ili ureda za kontrolu i reviziju.
Ovom prilikom dokumentacija koju je neophodno čuvati za potrebe revizije UIO je:
1.Ugovori sa dobavljačem (validni, bez obzira na datum potpisivanja, jer se društvu ne zabranjuje dugoročno ugovaranje nabavki)
2. Inicjalna faktura dobavljača
3. Knjižna obavijest (naknadna)
4. Carinska uvozna dokumentacija
5. Izmjenjena carinska uvozna dokumentacija
6. Rješenje o izmjeni ulaznog pdv-a i povratu više uplačenog pdv-a
Isto važi i za carinsku postupak. Čak pdv nije ni sporan jer samo po KO se može stornirati ulazni i izlazni. Sporna je carina jer je proceduru trebalo započeti kod vraćanja dobara dobavljaču.
imamo problema s "gazdama" koji nemaju para da uplate prije desetog za kooperante , vječiti problem - ostavljam po strani fkture ali evo kraj godine pa ih moram unijeti 